廣東省2015年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支審計工作報告的解讀

　　2016年7月26日，受省政府委托，省審計廳何麗娟廳長向省十二屆人大常委會第二十七次會議作了《關(guān)于廣東省2015年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。今年的審計工作報告反映了我省2015年度審計工作緊緊圍繞“三個定位、兩個率先”總目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，以推動國家省重大政策措施落實為主線，堅持依法審計，促進依法行政，促進廉政建設(shè)，促進改革創(chuàng)新；穩(wěn)步推進審計全覆蓋，強化民生資金和重點項目審計，關(guān)注政策執(zhí)行、資金安全和管理績效，著力督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，更好發(fā)揮審計在推動改革發(fā)展和國家治理中的作用。今年的審計工作報告主要呈現(xiàn)6個特點：

　　一、進一步深化財政管理審計

　　2015年度，財政管理審計基本實現(xiàn)審計內(nèi)容和范圍“縱向到底、橫向到邊”的全覆蓋。開展省級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算以及社保基金預(yù)算的“全口徑”審計；把省級財政管理審計、4個市財政決算審計以及22個縣（市、區(qū)）財政收支審計結(jié)合起來，實現(xiàn)省、市、縣財政管理審計有步驟有重點的有機聯(lián)動，對財政資金流向全過程活動進行審計監(jiān)督，重點關(guān)注資金管理和使用績效。從審計結(jié)果看，各級財政等相關(guān)部門能較好執(zhí)行財政預(yù)算，財政收支管理總體比較規(guī)范，但也存在一些亟待加強管理和規(guī)范的問題。例如，在省級財政管理方面，部分轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不夠及時、部分新增債券資金使用效率不夠高、以及土地增值稅征收管理不規(guī)范等問題；在市、縣級財政管理方面，反映部分地區(qū)財政收支不真實、預(yù)算編制不完整和審批不規(guī)范、財政資金使用不嚴(yán)格以及政府性債務(wù)管理有待改善等市、縣級共性存在問題。對此，審計提出進一步提高預(yù)算編制精準(zhǔn)和細(xì)化程度、嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整程序、加強部門分配資金管理和監(jiān)督、加快財政轉(zhuǎn)移支付支出進度以及改善地方債務(wù)及其風(fēng)險管理等建議意見，促進各級財政事權(quán)和財權(quán)相匹配的問責(zé)制度建立和實施，推動進一步提高財政管理水平和資金使用績效。

　　二、突出重大政策措施跟蹤審計

　　簡政放權(quán)、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級、促進粵東西北振興發(fā)展以及創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略是省委、省政府貫徹中央重大決策部署，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和經(jīng)濟提質(zhì)增效的重大政策措施。審計機關(guān)2015年度突出對這些重大政策措施落實以及相關(guān)重大項目推進情況的跟蹤審計。從審計結(jié)果看，各地區(qū)和部門均積極采取措施，貫徹落實中央和省的重大政策措施，推進經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)中有進、穩(wěn)中提質(zhì)。審計中發(fā)現(xiàn)了部分重大項目建設(shè)市級配套資本金不到位、支持工業(yè)轉(zhuǎn)型升級等部分財政資金未及時落實項目、促進粵東西北振興發(fā)展以及創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略資金未及時使用和項目建設(shè)進度未達(dá)要求等問題。審計及時指出問題后，相關(guān)責(zé)任單位十分重視，采取有效措施加以整改和完善。

　　三、繼續(xù)加強專項資金和項目的審計

　　審計機關(guān)始終把事關(guān)廣大人民群眾根本利益的民生資金和項目作為審計的重點。2015年，開展民生資金和項目審計，緊緊圍繞推動中央和省的各項惠民、富民政策的貫徹落實，著重關(guān)注困難群眾居住條件改善，開展保障性安居工程、住房公積金管理使用審計；著重關(guān)注環(huán)境污染源治理，開展重金屬污染防治資金和黃標(biāo)車提前淘汰補貼和獎勵資金專項審計；著重關(guān)注基層醫(yī)療服務(wù)提高，開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“五個一”設(shè)備（配置1臺救護車、1臺全自動生化儀、1臺心電圖儀、1臺X光機以及1部B超）配置工程建設(shè)審計；著力關(guān)注科技創(chuàng)新推進，開展協(xié)同創(chuàng)新平臺環(huán)境建設(shè)等專項審計調(diào)查。審計工作報告重點反映了民生資金使用和項目實施中還存在的影響政策落實效果和資金使用績效的問題。例如，存在部分保障性住房空置和部分建設(shè)資金閑置；部分地方住房公積金參繳率較低；重金屬污染防治和黃標(biāo)車提前淘汰補貼獎勵資金管理和使用中存在的部分地區(qū)政策出臺遲、政策落實不到位以及職能部門履職不到位等影響環(huán)境污染治理實施的情況；有關(guān)地區(qū)未能落實市縣配套資金、未能按期完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“五個一”設(shè)備配置任務(wù)；協(xié)同創(chuàng)新與平臺建設(shè)及資金使用中存在資金未及時撥付、被擠占挪用以及科研合同變更管理缺乏有效控制和項目實施缺乏跟蹤檢查等問題。審計促進了相關(guān)惠民政策措施的落實。

　　四、創(chuàng)新推進在線審計監(jiān)督

　　省審計廳通過創(chuàng)新審計技術(shù)方法，2015年首次對省直112家一級部門預(yù)算單位實施在線聯(lián)網(wǎng)審計監(jiān)督，按照“集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、重點審計”的工作思路，點面結(jié)合地開展年度部門預(yù)算執(zhí)行情況審計。對112家一級預(yù)算單位持續(xù)開展的數(shù)據(jù)分析，篩查出問題疑點，及時發(fā)現(xiàn)部分部門單位存在資金管理不完善、賬務(wù)核算不規(guī)范等問題，實時督促相關(guān)部門單位及時糾正，健全完善多項內(nèi)部管理制度。同時對省財政廳等30個省級部門單位2015年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行重點審計，并延伸審計其所屬50個下屬單位，涉及資金總額163.37億元。擴大了部門預(yù)算執(zhí)行審計的覆蓋面，審計的時效性、效率性和效果性也得到提高。從審計結(jié)果看，部門單位預(yù)算執(zhí)行和遵守《預(yù)算法》等財經(jīng)法紀(jì)情況總體良好，“三公”經(jīng)費開支減少、支出比較規(guī)范；審計工作報告也重點反映部門預(yù)算執(zhí)行中存在的一些比較突出的問題，如，13個部門單位預(yù)算編制不科學(xué)年中追加預(yù)算比例較高，21個部門單位589個項目預(yù)算執(zhí)行率偏低，17個部門單位無預(yù)算支出或擴大支出范圍，8個部門單位以撥代支或虛列支出，6個部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，15個部門單位未按規(guī)定實行政府采購，4個部門單位本級和9個部門22個下屬單位未經(jīng)審批出租或報廢處置資產(chǎn)：“三公”經(jīng)費管理也有待進一步規(guī)范：個別部門違規(guī)長期借用車輛、違規(guī)修護、保養(yǎng)、租用車輛；部分單位會議費超標(biāo)準(zhǔn)、未在定點酒點開會等，審計指出問題后，有關(guān)部門通過調(diào)整相關(guān)會計帳目、歸還原資金渠道、建章立制、加強管理等方式積極整改。

　　五、積極開展績效審計

　　省審計廳積極適應(yīng)全面深化改革的要求，以政策執(zhí)行、資金安全、管理績效為重點內(nèi)容開展實施各項審計，力求在充分揭示重大違法違紀(jì)問題的同時，著力反映履職不到位、政策執(zhí)行不到位、以及體制機制不完善等問題，以更好地發(fā)揮審計在推動改革發(fā)展中的作用。2015年，圍繞群眾普遍關(guān)注的“看病難、看病貴”的熱點問題，探索開展了對全省511家公立醫(yī)院大型醫(yī)用設(shè)備管理使用績效情況的審計調(diào)查，揭示了大型醫(yī)用設(shè)備購置、使用和管理等方面存在的問題。如，職能部門履職不到位；醫(yī)療設(shè)備利用不足，高端功能和科研功能未開發(fā)使用；采購和安裝周期過長；珠三角與粵東西北地區(qū)醫(yī)用設(shè)備和操作人才的配置存在較大的差距。審計結(jié)果促進了有關(guān)主管部門和醫(yī)院切實加強醫(yī)用設(shè)備的使用管理，推進醫(yī)療制度改革。另外，圍繞省委、省政府所關(guān)注的小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新貸款難的問題，開展對5家小額貸款公司運營情況專項審計調(diào)查，通過審計肯定小額貸款公司在彌補銀行融資缺口、推動小微企業(yè)自主創(chuàng)新方面發(fā)揮了積極作用，同時也揭示了部分貸款投向未能充分體現(xiàn)政策目標(biāo)、部分貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險控制不嚴(yán)、以及監(jiān)管和服務(wù)水平有待提升等問題，審計進一步促進了小額貸款公司糾正貸款投向、規(guī)范貸款業(yè)務(wù)管理，推進省委、省政府支持小微企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)相關(guān)政策措施的貫徹落實。

　　六、持續(xù)督促審計查出問題的整改

　　加強審計整改是審計工作的重要環(huán)節(jié)。近年來，審計查出問題的整改力度不斷加強，有關(guān)部門和地區(qū)積極按照省委、省政府的有關(guān)部署，認(rèn)真組織整改。對上年度審計工作報告反映的問題，截至2016年6月底，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金15.34億元，撥付滯留和閑置資金33.65億元，規(guī)范會計賬目資金246.83億元，促進落實項目資金2.25億元，根據(jù)審計建議完善各項規(guī)章制度158項，處理有關(guān)責(zé)任人106人等。

　　2015年度審計整改方法方式也得到進一步的健全和改進。一是進一步健全整改機制，促進穩(wěn)增長等政策措施落實跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實。省政府督查部門與省審計廳制定了穩(wěn)增長等政策措施落實跟蹤審計問題的整改督查協(xié)調(diào)機制，由省政府辦公廳印發(fā)實施，通過進一步健全機制來強化跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，要求各市及省直有關(guān)單位逐項對照跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題，明確整改任務(wù)、責(zé)任單位和配合單位，要求有關(guān)部門單位及時作出整改部署，推進整改工作有序進行。整改效果得到了提高。二是被審計的部門單位更加重視審計發(fā)現(xiàn)問題整改，邊審計邊整改效果明顯。