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廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳

關于進一步做好盤活財政存量資金

工作實施意見的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構(gòu)：

　　省財政廳《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的實施意見》已經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中遇到的問題，請徑向省財政廳反映。

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廣東省人民政府辦公廳

2015年4月15日

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關于進一步做好盤活財政存量資金

工作的實施意見

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省財政廳

　　為更好地發(fā)揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效率和效益，根據(jù)《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）、《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》（財預〔2015〕15號）等文件要求，現(xiàn)就進一步做好盤活財政存量資金工作提出以下實施意見：

　　一、總體要求

　　貫徹落實中央有關工作部署和要求，切實加強財政預算管理，加大力度盤活財政存量資金，加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金動態(tài)監(jiān)控，定期清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。從2015年起，確保年底一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金占支出比重不超過9%，每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%。加強盤活財政存量資金監(jiān)督檢查，規(guī)范盤活財政存量資金管理工作。完善盤活財政存量資金相關制度辦法，建立完善盤活財政存量資金的長效機制。通過盤活財政存量資金，加大重點領域投入力度，促進經(jīng)濟社會穩(wěn)定持續(xù)健康發(fā)展。
　　二、工作措施

　　（一）清理一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
　　一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預算尚未下達地方和部門、留在各級財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（包括基本建設支出和非基本建設支出），不含上級轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含權(quán)責發(fā)生制核算資金。
　　1．一般公共預算資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的，應當作為結(jié)余資金管理，收回本級財政預算統(tǒng)籌使用，用于補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于以后年度預算編制（如2012年預算資金，至2014年底仍未用完的，在辦理2014年結(jié)轉(zhuǎn)時作為結(jié)余資金管理，以后年度預算資金以此類推，下同）。
　　2．一般公共預算資金結(jié)轉(zhuǎn)未滿兩年的，可按原用途繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用；未滿兩年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時間應按初次安排預算的時間計算，不得重新計算。
　　3．一般公共預算資金結(jié)轉(zhuǎn)未超過兩年，但兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需要繼續(xù)安排使用的資金，應由同級財政收回統(tǒng)籌使用。
　　（二）清理政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金。
　　政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預算尚未下達到地方和部門、留在各級政府財政部門中的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。
　　各級政府性基金預算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關規(guī)定繼續(xù)專款專用。政府性基金預算除參照一般公共預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余辦法管理外，對結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當年收入的30%（含轉(zhuǎn)列一般公共預算的政府性基金項目）。
　　（三）加強轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。
　　轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括上級財政一般公共預算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預算安排的轉(zhuǎn)移支付。
　　1．預算尚未分配到部門和地方并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由下級財政交回上級財政統(tǒng)籌使用。
　　2．預算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責發(fā)生制核算事項，應在兩年內(nèi)使用完畢（如作為2014年底權(quán)責發(fā)生制核算事項，應在2015年和2016年兩個年度內(nèi)使用完畢，其他年度以此類推，下同）。
　　3．未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財政按原定用途安排使用；確需調(diào)整的，可在不改變資金類級科目用途的基礎上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目。
　　4．專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或用途調(diào)整有關情況應及時匯報報送上級財政部門和業(yè)務主管部門備案。
　　（四）加強部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。
　　部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預算安排的部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金安排的部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
　　1．部門預算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財政部門收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責發(fā)生制事項單獨核算，應在兩年內(nèi)使用完畢。收回的資金需要繼續(xù)實施的，應作為新的預算項目管理，按照部門預算管理程序重新申請和安排。
　　2．部門預算結(jié)轉(zhuǎn)未超過兩年，但兩年未動用的；項目已完成或終止形成的剩余資金；結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需要繼續(xù)安排使用的部分資金，可按規(guī)定調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目，或由同級財政收回統(tǒng)籌使用。
　　3．部門預算人員經(jīng)費、公用經(jīng)費必須在預算安排當年使用完畢，原則上不辦理結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)余由同級財政收回統(tǒng)籌使用（除當年12月份安排的資金允許結(jié)轉(zhuǎn)外）。
　　財政收回部門預算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時，按原預算科目支出的，借記“暫存款”科目；調(diào)整支出科目的，應按原結(jié)轉(zhuǎn)預算科目做好沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預算支出”等科目，同時按實際支出預算科目作列支賬務處理，借記“一般預算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。
　　（五）規(guī)范權(quán)責發(fā)生制核算。
　　各級政府要嚴格權(quán)責發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責發(fā)生制列支，嚴禁違規(guī)采取權(quán)責發(fā)生制支出方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預算會計中采取借記“一般預算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責發(fā)生制核算的特定事項，應當向本級人大常委會報告。各地政府應對2013年及以前年度按權(quán)責發(fā)生制核算的事項進行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域，并在2016底年前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責發(fā)生制核算事項，要在2年內(nèi)使用完畢。
　　（六）嚴格規(guī)范財政專戶管理。
　　全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務院批準保留的財政專戶外，其余財政專戶在2016年底之前逐步撤銷。2014年已經(jīng)發(fā)文要求各地清理撤銷的財政專戶，必須嚴格按照規(guī)定清理歸并或撤戶。嚴格執(zhí)行財政專戶開立核準程序，各級一律不得新設專項支出財政專戶；開立其他財政專戶的，必須按照國務院規(guī)定報經(jīng)財政部批準。嚴格財政專戶資金管理，除法律法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進行保值增值，已經(jīng)借出或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或?qū)⒇斦Y金支付到預算單位實有資金銀行賬戶。
　　（七）加強收入繳庫管理。
　　各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推進非稅收入電子繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應當將繳入財政專戶的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為，嚴禁采取各種方式虛列收入或應計未計收入掛往來。
　　（八）加強預算周轉(zhuǎn)金、預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準備金管理。
　　各級政府可以設置預算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴格控制預算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當年本級一般公共預算支出總額的5%.超過5%的，各級政府應加大沖減赤字或化解政府債務支出力度。加強償債準備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設各種形式的償債準備金，確需償債的，一律編制三年滾動預算并分年度納入預算安排。對已經(jīng)設立的各類償債準備金，要納入預算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務。
　　（九）切實盤活使用財政資金。
　　各級政府對于盤活收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金以及超過規(guī)定比例的預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和預算周轉(zhuǎn)金，要盡快安排使用，要以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標，結(jié)合實際情況，統(tǒng)籌用于沖減赤字、化解政府債務支出或用于棚戶區(qū)改造、農(nóng)村危房改造、城市基礎設施、鐵路公路建設、重大水利工程等重點領域，提高財政資金使用效益，促進經(jīng)濟發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。
　　（十）完善預算編制。
　　各級政府要進一步加強預算編制，細化預算編制，部門預算細化編制到具體執(zhí)行單位和項目，轉(zhuǎn)移支付細分到具體地區(qū)和項目，提高年初預算到位率。從2015年起實行中期財政規(guī)劃管理，提高預算的可預見性和可執(zhí)行性，對目標比較明確的項目，各部門必須編制三年滾動預算，特別是要在教育、水利、交通、科技、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領域開展三年滾動預算試點。全面推行財政預算項目庫管理，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目，提前一年或更早篩選項目納入財政項目庫，細化預算項目并列入年度預算草案，提高預算編制精準度。對于編入預算的項目，有關部門要抓緊做好可行性研究、評審、招投標、政府采購等準備工作，確保預算一旦批復就能實際使用。進一步加大政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算的統(tǒng)籌力度，逐步建立定位清晰、分工明確的政府預算體系。
　　（十一）提高預算執(zhí)行的時效性和均衡性。
　　及時批復預算，加快轉(zhuǎn)移支付預算下達進度，一般性轉(zhuǎn)移支付在人大批準預算后30日內(nèi)下達，專項轉(zhuǎn)移支付在60日內(nèi)下達。加快資金審核，及時下達用款額度并辦理資金支付。硬化預算約束，各級政府要嚴格執(zhí)行人大審議通過的預算，未列入預算的不得支出。加強資金運行監(jiān)控，對應按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對因特殊原因無法使用的資金以及預計年底可能形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的，要及時調(diào)整用于其他急需或有條件實施的項目，提高財政資金使用效益。
　　（十二）建立健全財政存量資金管理相關制度辦法。
　　1．完善各項存量資金管理辦法。各級政府及有關部門要加強制度規(guī)范建設，完善各項財政存量資金管理辦法，制定盤活存量資金工作方案，采取有力措施，推動盤活財政存量資金工作扎實深入開展，建立健全長效工作機制。
　　2．建立預算編制與盤活財政存量資金相銜接的機制。根據(jù)預算執(zhí)行和盤活財政存量資金情況，建立各地區(qū)、各部門預算安排與盤活財政存量資金工作相銜接的機制，對支出進度慢、盤活財政存量資金不力的地區(qū)減少下一年度轉(zhuǎn)移支付資金安排；對控制結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模不力的部門相應減少下一年度預算資金安排。
　　3．建立財政存量資金定期報告制度。各級政府及其財政部門要跟蹤監(jiān)控本級財政存量資金情況，按照財預〔2015〕15號文的要求和格式統(tǒng)計匯總財政存量資金，將每季度本級財政存量情況與上一季度財政存量資金情況、本季度財政庫款余額等進行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫分析報告隨同財政存量資金表格，經(jīng)同級人民政府批準后，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報送上級財政部門。各級政府有關部門應根據(jù)本部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金情況，分季度填報執(zhí)行情況統(tǒng)計表，于每季度結(jié)束后10日內(nèi)報送同級財政部門。
　　4．建立盤活財政存量資金督查和問責機制。各級政府應加強盤活財政存量資金工作督促檢查，對于支出進度慢、盤活財政資金不力的地區(qū)和部門進行通報或約談。根據(jù)預算法和《財政違規(guī)行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應當上繳國庫的預算收入，未將所有政府收入和支出列入預算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設財政專戶等行為，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。各級審計機關要加強對財政部門和預算單位財政存量資金審計，重點關注該用未用、使用績效低下等問題，促進存量資金盡快落實到項目和發(fā)揮效益。監(jiān)察機關要對違法違紀行為追究責任，確保政策落實到位。
　　三、保障措施

　　（一）高度重視，提高認識。
　　盤活財政存量資金是深化預算管理改革，充分發(fā)揮財政職能作用的一項重要措施，對我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生具有重要意義。各地、各有關部門要認真按照國務院的部署和要求，充分認識進一步做好盤活財政存量資金工作的必要性和急迫性，把這項工作擺在突出位置，切實抓緊抓好。
　　（二）履行職責，協(xié)調(diào)配合。
　　各地、各有關部門要進一步增強責任意識，認真履行職責，加強協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，高標準、嚴要求抓好盤活財政存量資金工作。省財政廳要加強對盤活財政存量資金工作的統(tǒng)籌指導，強化督促檢查，及時研究解決相關工作中遇到的問題。各級財政部門要負起牽頭組織和協(xié)調(diào)責任，加強指導督促；各相關部門要按照“誰使用、誰負責”的原則對本部門資金承擔監(jiān)管和清理的主體責任。
　　（三）規(guī)范管理，提高效益。
　　要正確處理規(guī)范財政資金管理和盤活財政存量資金的關系，嚴格執(zhí)行預算法等法律法規(guī)規(guī)定，規(guī)范盤活財政存量資金的工作及規(guī)程，對應收回的結(jié)余資金嚴格依法依規(guī)收回預算統(tǒng)籌，對于符合結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定的資金予以安排結(jié)轉(zhuǎn)使用；收回資金的項目需要繼續(xù)實施的，應作新的預算項目管理，按照預算程序重新申請和安排。確保盤活財政存量資金工作依法依規(guī)、嚴格規(guī)范、安全高效，切實提高盤活財政存量資金的效益。