粵府〔2003〕62號

轉發(fā)審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　現(xiàn)將審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（第4號令，下稱《規(guī)定》）轉發(fā)給你們，并結合我省實際情況，提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　各級政府要重視內(nèi)部審計工作，按照《規(guī)定》要求，建立健全內(nèi)部審計制度和內(nèi)審機構，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。各級政府部門、機構要切實加強對內(nèi)部審計工作的領導，支持和保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，保證內(nèi)部審計工作的正常開展，并在工作經(jīng)費上予以保障。要建立獎勵制度，對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，給予表彰及獎勵。要將貫徹落實內(nèi)部審計工作的規(guī)定，作為完善內(nèi)部控制和經(jīng)濟責任審計考核的一項重要內(nèi)容。各級審計機關要認真組織學習貫徹落實《規(guī)定》精神，切實加強對各地區(qū)、各部門內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督，同時要重視和指導民營企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計行業(yè)協(xié)會的管理、服務、宣傳、交流作用。

廣東省人民政府

二〇〇三年七月三十一日

中華人民共和國審計署令

第4號

　　《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》已經(jīng)2003年2月10日審計署審計長會議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2003年5月1日起施行。

審計長 李金華

二〇〇三年三月四日

審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定

　　第一條 為了加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關法律，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

　　第三條 國家機關、金融機構、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家相關有關規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。

　　法律、行政法規(guī)規(guī)定設立內(nèi)部審計機構的單位，必須設立獨立的內(nèi)部審計機構。

　　法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設立內(nèi)部審計機構的單位，可以根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構，配備內(nèi)部審計人員。

　　有內(nèi)部審計工作需要且不具有設立獨立的內(nèi)部審計機構條件和人員編制的國家機關，可以授權本單位內(nèi)機構履行內(nèi)部審計職責。

　　設立內(nèi)部審計機構的單位，可以根據(jù)需要設立審計委員會，配備總審計師。

　　第四條 內(nèi)部審計機構在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。

　　第五條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度，本單位應當給予以支持和保障。

　　第六條單位主要負責人或者權力機構應當保護內(nèi)部審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得打擊報復。

　　第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　第八條 內(nèi)部審計機構履行職責所必需的經(jīng)費，應當列入財務預算，由本單位予以保證。

　　第九條 內(nèi)部審計機構按照本單位主要負責人或者權力機構的要求，履行下列職責：

　　（一）對本單位及所屬單位（含占控股地位或者主導地位的單位，下同）的財政收支、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計；

　　（二）對本單位及所屬單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

　　（三）對本單位內(nèi)設機構及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計；

　　（四）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計；

　　（五）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

　　（六）對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；

　　（七）法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。

　　第十條 內(nèi)部審計機構每年應當向本單位主要負責人或者權力機構提出內(nèi)部審計工作報告。

　　第十一條 單位主要負責人或者權力機構應當制定相應規(guī)定，確保內(nèi)部審計機構具有履行職責所必需的權限，主要是：

　　（一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料；

　　（二）參加本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；

　　（三）參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；

　　（四）檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

　　（五）檢查有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

　　（六）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；

　　（A）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存；

　　（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

　　（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。

　　第十二條 單位主要負責人或者權力機構在管理權限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構必要的處理、處罰權。

　　第十三條 內(nèi)部審計機構對本單位有關部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向單位主要負責人或者權力機構提出表揚和獎勵的建議。

　　第十四條 內(nèi)部審計機構應當遵守內(nèi)部審計準則、規(guī)定，按照單位主要負責人或者權力機構的要求實施審計。

　　第十五條 內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。全國設立中國內(nèi)部審計協(xié)會，地方根據(jù)需要和法定程序設立具有獨立法人資格的地方內(nèi)部審計協(xié)會。

　　第十六條 內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責，并接受審計機關的指導、監(jiān)督和管理。

　　第十七條 內(nèi)部審計機構應當不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務質量，并依法接受審計機關對內(nèi)部審計業(yè)務質量的檢査和評估。

　　第十八條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論或者報復陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負責人或者權力機構應當及時予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

　　第十九條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，由所在單位給予精神或者物質獎勵。

　　對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

　　第二十條 本規(guī)定由審計署負責解釋。

　　第二十—條 本規(guī)定自2003年5月1日起施行。審計署于1995年7月14日發(fā)布的《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令1995年第1號）同時廢止。